Презентация ПрофБанкинг

Контакты и обратная связь

Инфо предприятие

Нашли ошибку? Выделите её
и нажмите Ctrl+Enter

Orphus
Сегодня 09.12.2016 года. Бизнес-школа ПрофБанкинг работает каждый день!

Система страхования вкладов и ИП: вопросов больше, чем ответов

дата публикации: 31.12.2013 года

Внимание! В настоящее время эта статья находится в архиве и не является актуальной.

 

За один день – 30 декабря 2013 года – на официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru было опубликовано ни много ни мало 128 нормативных актов, что составляет пятую часть всех декабрьских документов. В том числе был опубликован Федеральный закон № 410-ФЗ от 28.12.2013 «О внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», статьей 6 которого вносятся изменения в закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». 

Стройная логика Системы страхования вкладов потерялась, и привычные понятия, используемые в законе № 177-ФЗ, разъехались буквально в разные стороны. Понятно, что Государственная Дума торопилась с принятием изменений; понятно, что последние отзывы лицензий у банков прибавили панических настроений и лишили денег малый бизнес; понятно, что, погорячившись в прошлом году с принятием закона о существенном повышении страховых взносов в пенсионных фонд для индивидуальных предпринимателей, приведшего к прекращению деятельности 950 тысяч (!) предпринимателей по стране (четверть всех ИП), теперь необходимо как-то поддержать бизнес. Не понятно только, что теперь делать и как делать.

Индивидуальные предпринимателиВ чем проблема? Проблема в терминах. В страхователях. В исчислении расчетной базы для уплаты страховых взносов в Агентство по страхованию вкладов.

Ранее было всё чётко и ясно: в Систему страхования вкладов включаются банки (и только банки), которые имеют лицензию ЦБ РФ на открытие банковских счетов физическим лицам и привлечение вкладов физических лиц. Остатки на таких банковских счетах и во вкладах застрахованы. Их же банки включали в расчетную базу для исчисления страховых взносов в АСВ. Денежные средства на счетах индивидуальных предпринимателей застрахованы не были. Индивидуальное предпринимательство как форма бизнеса вообще ближе к деятельности юридического лица, и почти во всех случаях на ИП распространяются нормы, которые действуют для юрлиц, а не для граждан. Поэтому расчетные счета и депозиты индивидуальным предпринимателям открыты во многих банках и небанковских кредитных организациях, которые не имеют или даже не могут иметь лицензию на привлечение средств физлиц и, разумеется, не являются и не должны являться участниками Системы страхования вкладов.

Иными словами, счета ИП открыты во многих кредитных организациях, в том числе НКО, и такое открытие не ставится в зависимость от права работы с физическими лицами.

С 01 января 2014 года из статьи 5 закона № 177-ФЗ исключена норма о том, что банковские счета и вклады индивидуальных предпринимателей не подлежат страхованию, а в статьи 11 и 12 Закона добавлены нормы о выплате ИП страхового возмещения (речь, кстати, только об ИП: счета адвокатов и нотариусов остаются незастрахованными). При этом, понятия «банк», «вклад» и «вкладчик» остались без изменения… И в статьях 36 и 38 Федерального закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности» как было сказано, что участниками ССВ являются банки, привлекающие средства граждан на основании лицензии, выдаваемой Банком России, так и осталось. Налицо противоречия.

Итак, счета ИП правомерно открыты не только в банках, внесенных в реестр ССВ и имеющих лицензию на привлечение денежных средств физических лиц, но и в банках, не имеющих права привлечения средств у физических лиц, а также в небанковских кредитных организациях, не являющихся участниками ССВ и не попадающими под определение «банка» в значении Закона № 177-ФЗ.

В этой связи возник ряд вопросов.

Вопрос 1. Должны ли стать участниками ССВ все банки и небанковские кредитные организации, которые не являются сейчас участниками ССВ, но имеют остатки на банковских счетах и/или депозитах ИП? Если нет, сохранят ли право такие банки и НКО на привлечение средств ИП?

Если да, то получится, что все без исключения кредитные организации в РФ станут участниками ССВ, разве что кроме малочисленной группы платежных НКО, но для этого нужно менять сразу несколько законов и многочисленные Инструкции и Указания ЦБ РФ.

Вопрос 2. Должны ли банки и небанковские кредитные организации, которые не являются участниками ССВ, но имеют остатки на банковских счетах и/или депозитах ИП, уплачивать страховые взносы в АСВ, ведь счета ИП застрахованы?

Вопрос 3. Обязаны ли банки-участники ССВ с 01 января 2014 года включать в расчетную базу для исчисления страховых взносов остатки на банковских счетах и депозитах ИП?

Противоречие кроется в понятиях «вклад» и «вкладчик», указанных в статье 2 закона № 177-ФЗ, которые идут в разрез с нормами пункта 2 статьи 36 того же закона. Всё же по тексту законов 177-ФЗ и 395-1 получается, что вклад – это вклад физического лица, именно частного лица, но не ИП.

Как правильно в 2014 году трактовать термины «вклад» и «вкладчик» в смысле применения статьи 36 закона «О банках и банковской деятельности» и статей Закона № 177-ФЗ?

Вопрос 4. Имеет ли право ИП в 2014 году получить страховое возмещение из АСВ при наступлении страхового случая в отношении банка или НКО, где у ИП открыты счета, в случае если такой банк или НКО не имеет права на привлечение денежных средств физических лиц и не включен в реестр АСВ?

 

Складывается впечатление, что в Государственной Думе никто не подумал о том, что счета ИП есть в кредитных организациях, не имеющих никакого отношения к Системе страхования вкладов, и никто не подумал, что термин «вклад» в понятии статей 36-38 закона № 395-1 по-прежнему связан только с частными лицами, в понятии закона № 177-ФЗ термин «вкладчик» связан только с физлицами, термин «банк» – только с банками, имеющими лицензию на привлечение вкладов физлиц, и даже само название закона теперь звучит несколько странно. Хорошо бы понять, где индивидуальным предпринимателям можно открывать счета и депозиты, а в каких кредитных организациях – нельзя, и почему.

Банковская бизнес-школа ПрофБанкинг направила в Агентство по страхованию вкладов соответствующий запрос и очень оперативно получила следующие ответы.

Первое: банки и НКО, имеющие расчетные счета и/или депозиты ИП, но не имеющие права привлечения средств физлиц, очевидно, сохраняют право открытия и ведения счетов ИП на основании банковской лицензии, но при этом они не должны становиться участниками ССВ. Отсюда следует, что денежные средства индивидуальных предпринимателей в таких кредитных организациях и впредь остаются незастрахованными, и ИП не смогут получить возмещение из АСВ в случае отзыва лицензии у обслуживающего банка (НКО). 

Второе: такие банки и НКО уплачивать взносы в АСВ, разумеется, не должны.

Третье: банки-участники ССВ до внесения изменений в форму отчетности 0409345 не должны включать в расчетную базу для исчисления страховых взносов остатки на банковских счетах 40802 и депозитах ИП, учтенных на счетах 421. При этом в форму отчетности 0409345, которая технически определяет состав расчетной базы страховых взносов в АСВ, в скором времени ожидаются изменения, чтобы устранить формальное несоответствие состава застрахованных обязательств и расчета страховых взносов. 

Четвертое: в настоящее время нормы статей 36-38 закона «О банках и банковской деятельности» живут своей жизнью, а нормы закона № 177-ФЗ и практика ССВ – своей (примечание: это цитата ответа АСВ и с ней сложно не согласиться). 

Вывод таков. С 1 января 2014 года денежные средства индивидуальных предпринимателей застрахованы не во всех кредитных организациях, а только в банках-участниках ССВ. И поскольку иные банки и НКО не обязаны становиться участниками ССВ в связи с наличием счетов ИП, то индивидуальные предприниматели при отзыве лицензий у них, ничего из АСВ не получат. Видимо, индивидуальным предпринимателям разумнее поменять обслуживающий банк, хотя обязанности такой нет. Банкам-участникам ССВ следует ожидать изменений в форму отчетности 0409345, а всем нам – более лаконичных и последовательных законов и подзаконных нормативных актов.

Текст Федерального закона № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» в действующей редакции доступен в Библиотеке банковского дела на сайте ProfBanking.

 Ссылки по теме: 

 

При цитировании, перепечатке и использовании материалов

с сайта Банковской бизнес-школы ПрофБанкинг

соблюдение Условий и гиперссылка на сайт ProfBanking.com обязательна.

Банковское дело Учиться на банкира Банковская школа

курсы повышения квалификацииУчебный банковский центрфинансовая грамотностьБанки Российской ФедерацииСбербанк онлайнПрофБаникнгБанк РоссииКоммерческие банки РоссииЦБ РФбесплатный тестбанковское делоСтрахование вкладовБанки РФИндивидуальные предпринимателиВсе банки Россиибанковская школаБанковские новостиССВ

Перейти в каталог Банковских статей. Также Вы можете воспользоваться поиском или Картой сайта.


Previous Next

Банковские новости

26 ноября 2016 года

Обязанности банка, в случае когда безнадежный долг заемщика становится его доходом

 

Министерство финансов Российской Федерации распространило Письмо № 03-04-07/59132, в котором разъяснило обязанности кредитных организаций после списания в установленном порядке сумм безнадежной задолженности физических лиц. Так, в частности, Минфин РФ напоминает, что с 01 января 2016 года пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ был дополнен подпунктом 5, в соответствии с которым дата фактического получения дохода физлица определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации. При получении налогоплательщиком от кредитной организации такого дохода, подлежащего налогообложению, кредитная организация на основании пункта 1 статьи 24 и статьи 226 НК РФ признается налоговым агентом и должна исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса, включая обязанность не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Тесты по банковскому делу

Тесты по банковскому делуПроверить знания в различных областях деятельности банков, получить информацию по профессиональным вопросам при переходе на новое место работы, уверенней почувствовать себя на собеседовании позволяют Банковские тесты от ПрофБанкинг.

Учет и контроль кассовых операций в банке

Тесты

Учет и контроль кассовых операций в банке

Учет и контроль кассовых операций в банке   Тест по банковскому делу на тему: «Учет и контроль кассовых операций в банке»   Этот банковский тест служит для проверки знаний по порядку документального оформления, бухгалтерского учета кассовых операций в банке и отчетности по кассовым операциям. Т...

Подробнее

Библиотека банковского дела

Нормативные акты регулирующие банковскую деятельностьБанковское законодательство и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность, объединены в Банковскую библиотеку на сайте ProfBanking.com. Всегда бесплатно и всегда в свободном доступе.

Положение ЦБ РФ № 275-П от 11.08.2005 «О порядке в…

5. Регистрация банка, лицензирование, реорганизация. Финансовое оздоровление и ликвидация банков. Банковский надзор.

Положение ЦБ РФ № 275-П от 11.08.2005 «О порядке выдачи Банком России лицензии на осуществление банковских операций кредитной организации»

275-П – положение устанавливает порядок выдачи Банком России лицензии на осуществление банковских операций кредитной организации, производство по делу о банкротстве которой прекращено в связи с погашением ее обязательств учредителями (участниками) или третьими лицами. Официальные реквизиты норматив...

Подробнее

Формы банковских документов

Формы банковских документовВ этом разделе сайта ПрофБанкинг.com содержатся унифицированные формы документов, формы банковской отчетности, расчетные и платежные документы, применяемые в банковской деятельности, и иные формы (бланки) банковских документов.

Cообщение банка об изменении реквизитов счета (вкл…

Уведомления об открытии и закрытии счетов в банках, отчеты о движении средств

Cообщение банка об изменении реквизитов счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем – это форма, используемая банками согласно требованию статью 86 НК РФ. Форма утверждена Приказом ФНС от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка на...

Подробнее

Блиц-ответы по банковской деятельности

Блиц-ответы по банковской деятельностиКороткие вопросы по банковской тематике и четкие краткие ответы на них содержатся в разделе «Блиц-ответ». Здесь Вы быстро найдете ответ на возникший вопрос по банковскому делу!

Что такое БИК?

Блиц-ответ

Что такое БИК? дата ответа: 22.07.2016rofbanking.com   Банковский идентификационный код (БИК) является элементом банковских реквизитов и представляет собой уникальный для каждого участника расчетов в рамках платежной системы Банка России девятизначный номер, который формируется следующим образом:...

Подробнее

Информация по банковскому делу

Информация по банковскому делуСтатьи по актуальным вопросам банковского законодательства, справочная информация, статистические данные, истории из банковской жизни и много другой полезной информации по банковскому делу!

Информация

Как учиться

Как учиться дистанционно банковскому делу     Принцип обучения. Дистанционное обучение ведется удаленно через Интернет. Всё, что Вам необходимо, – это компьютер с доступом в Интернет (ноутбук, планшет или смартфон*) и Ваше желание получить новые знания. Вы будете работать с материалами электро...

Подробнее

У нас учатся сотрудники из:

ОАО «Невский банк»

ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Компания КРОК

ОАО «БИНБАНК»

Аудиторская компания ООО «ОРБИТА-АУДИТ»

Финансовый Университет при Правительстве РФ

ОАО «Газпромбанк»

ОАО «Сбербанк России»

ОАО Банк ВТБ

Группа компаний ЛАНИТ

ЗАО ЮНИКРЕДИТ БАНК

ЗАО «Тойота Банк»

ОАО «Меткомбанк»

Банк Софт Системс

ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

Компания «Диасофт»

Компания «Синимекс»

Банковские новости

Банковская бизнес-школа ПрофБанкинг
Мы ВКонтакте
Мы в Твиттере
Мы на Facebook