Презентация ПрофБанкинг

Контакты и обратная связь

Нашли ошибку? Выделите её
и нажмите Ctrl+Enter

Orphus
Сегодня 18.08.2017 года. Бизнес-школа ПрофБанкинг работает каждый день!

254-П и ПОСы: подарок к Новому году от ЦБ РФ

дата публикации: 02.01.2013 года

 

Центральный банк Российской Федерации, как обычно, преподнес к Новому году сразу несколько «подарков» коммерческим банкам. Новый 2013 год банковские работники начнут с изучения серьезных изменений в банковскую отчетность, введенных Указанием ЦБ РФ № 2926-У в Указание 2332-У; с изучения новой Инструкции № 139-И «Об обязательных нормативах банков», заменившей с 01 января 2013 года утратившую силу Инструкцию № 110-И, вновь вернутся к Положению ЦБ РФ № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», и, конечно, пересмотрят внутренние документы по порядку формирования резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд в связи с изменениями в Положение ЦБ РФ № 254-П.

резервы по ПОСОпубликованное в «Вестнике Банка России» 19 декабря 2012 года и сразу вступившее в силу Указание ЦБ РФ № 2920-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П», а также последовавшее за ним Указание ЦБ РФ № 2948-У, опубликованное в «Вестнике» точно в последний рабочий день уходящего года – 29 декабря 2012 и вносящее в него изменение, вызвало некоторое недоумение:

с одной стороны, Центральный банк позволил кредитным организациям на неограниченное время сохранить минимальные размеры резервов по портфелям однородных ссуд (ПОС), выданных до 01 января 2013 года, на прежнем уровне, добавив лишь необходимость выделения в отдельный портфель ссуд физлицам и МСП с просроченными платежами свыше 360 дней и создания резерва по таким портфелям в размере 100% после 01 февраля 2013 года;

с другой стороны, с момента опубликования 2920-У немедленно вступила в силу норма, требующая пересортировки кредитов по портфелям с выделением «зарплатников» в отдельные портфели и разбивкой уже существующих портфелей с просрочкой свыше 180 дней на два портфеля – с просроченными платежами  от 181 дня до 360 дней и свыше 360 дней.

Означает ли это, что ещё в 2012 году такая разбивка должна быть произведена? Следует ли раз и навсегда  разделить ПОСы на те, которые объединяют ссуды, выданные до 2013 года, и те, которые объединяют ссуды, выданные с 01 января 2013 года?

 Ответы не очевидны. Во-первых, банки не способны молниеносно поделить уже сформированные портфели однородных ссуд и перенастроить программное обеспечение. Во-вторых, напрашивается вопрос: а зачем это делать в срочном порядке, если ЦБ РФ для ссуд, выданных до 2013 года, оставил резерв в прежних величинах? Ведь вполне можно закрыть год и уже в 2013 году произвести разбивку по портфелям строго в соответствии с требованиями измененного пункта 5.1 Положения ЦБ РФ № 254-П, поскольку на финансовый результат 2012 года и капитал банка по состоянию на 01 января 2013 года простая разбивка портфеля на несколько портфелей не повлияет. Тем не менее, есть вступивший в силу нормативный акт ЦБ РФ, явно регламентирующий такую разбивку. При этом в портфели ссуд, выданных физическим лицам, получающим заработную плату на свои банковские счета, судя по тексту новой редакции 254-П, попадут не только сотрудники клиентов, которым банк оказывает услуги в рамках зарплатных проектов по банковским картам, но и сами сотрудники банка, взявшие в родном банке кредит, если заработная плата выплачивается сотрудникам на их текущие счета в своем же банке.

В третьих, при внимательном прочтении всей совокупности Указаний (2920-У, 2947-У и 2948-У) напрашивается вывод, что РВПС в увеличенном размере следует формировать только по ссудам, выданным после окончания 2012 года, а по ссудам, выданным физическим лицам до 01 января 2013 года вполне можно на неограниченный срок оставить прежние резервы. Поэтому для банков, у которых досоздание резервов в увеличенных размерах нежелательно с точки зрения финансового результата или капитала, кажется логичным сохранить отдельные портфели ссуд с кредитами ДО 2013 года и сформировать отдельные портфели с кредитами, выданными ПОСЛЕ. Такую разбивку, на наш взгляд, позволяет сделать четырнадцатый абзац п. 5.1 Положения № 254-П, содержащий оговорку, что Таблица 3 касается минимальных размеров резервов по портфелям за исключением однородных ссуд, выданных до 1 января 2013 года. С другой стороны, минимальные размеры резервов – это не максимальные размеры, поэтому если банк может позволить себе формирование РВПС в повышенных величинах, вероятно, не стоит «городить огород» из ссуд прошлых лет и ссуд, выданных с 1 января 2013 года.

Подведем итог.

I. Необходимо выделить портфели однородных ссуд, предоставленные физическим лицам и предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства в зависимости от продолжительности просроченных платежей:

1) портфель ссуд без просроченных платежей;

2) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

3) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

4) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

5) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;

6) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней,

обеспечив при этом группировку ссуд физлицам на ипотечные, автокредиты, прочие ссуды и ссуды, выданные физическим лицам, которые получают на свои банковские счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей.

II. В отношении ссуд физическим лицам, выданных до 2013 года, при формировании отчетности  на 01 января 2013 года и на 01 февраля 2013 года следует формировать резервы в «старых величинах», а именно в следующих минимальных размерах, установленных  Указанием ЦБ РФ № 2948-У

 

 

Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам

Минимальный размер резерва, в процентах

вариант 1

вариант 2

по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)

по портфелям прочих ссуд

по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)

по портфелям прочих ссуд

1

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,5

1

 

 

0,75

 

 

1,5

2

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

1,5

3

3

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

10

20

10

20

4

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

35

50

35

50

5

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней

 

75

 

III. В отношении ссуд, выданных физическим лицам до 2013 года, после 01 февраля 2013 следует формировать резервы в «старых величинах», но с новым портфелем с просрочкой свыше 360 дней и резервом по нему 100%, а именно в следующих минимальных размерах, установленных пунктом 3 Указания ЦБ РФ № 2920-У:

 

 

Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам

Минимальный размер резерва, в процентах

вариант 1

вариант 2

по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)

по портфелям прочих ссуд

по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)

по портфелям прочих ссуд

1

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,5

1

 

 

0,75

 

 

1,5

2

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

1,5

3

3

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

10

20

10

20

4

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

35

50

35

50

5

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 181 до 360 календарных дней

 

75

6

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней

 

100

 

IV. Начиная с 2013 года по портфелям однородных ссуд, выданных физическим лицам в 2013 году и позже, следует формировать резервы в новых величинах согласно Таблице 3 Положения ЦБ РФ 254-П:

 

 

Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам

Минимальный размер резерва, в процентах

вариант 1

вариант 2

по порт-фелям обеспе-ченных ссуд (ипотека, автокредит)

по порт-фелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе

по порт-фелям прочих ссуд

по порт-фелям обеспе-ченных ссуд (ипотека, автокредит)

по порт-фелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе

по порт-фелям прочих ссуд

1

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,5

1

2

 

 

0,75

 

 

1,5

 

 

3

2

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

1,5

3

6

3

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

10

20

10

20

4

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

35

50

35

50

5

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 181 до 360 календарных дней

 

75

6

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней

 

100

 

V. В отношении ссуд, выданных малым и средним предприятиям, независимо от даты выдачи ссуды  при формировании отчетности на 01 января 2013 года и на 01 февраля 2013 года следует формировать резервы в «старых величинах», а именно в следующих минимальных размерах, установленных Таблицей 4.1 Положения ЦБ РФ № 254-П, введенной Указанием № 2947-У

 

  Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства

Минимальный размер резерва,

в процентах

по портфелям обеспеченных ссуд по портфелям прочих ссуд
1 Портфель ссуд без просроченных платежей 0,5 1
2 Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней 1,5 3
3 Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней 10 20
4 Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней 35 50
5 Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней 75

 

VI. В отношении ссуд, выданных малым и средним предприятиям, независимо от даты выдачи ссуды  при формировании резервов после 1 февраля 2013 года следует применять следующие минимальные размеры, установленные Таблицей 4 Положения ЦБ РФ № 254-П, введенной Указанием № 2920-У

 

  Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства

Минимальный размер резерва,

в процентах

по портфелям обеспеченных ссуд по портфелям прочих ссуд
1 Портфель ссуд без просроченных платежей 0,5 1
2 Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней 1,5 3
3 Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней 10 20
4 Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней 35 50
5 Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 181 до 360 календарных дней 75
6 Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней 100

 

Оценивая пестроту Таблиц, составленных Центральным банком РФ и введенных в очень короткий срок тремя (!) различными Указаниями, причем частично изменениями в 254-П, а частично – самостоятельными таблицами в 2920-У, в отношении сумбурности установленных норм на ум приходит крылатое выражение из «Анны Карениной» – «Всё смешалось в доме Облонских». Хотя следует признать, что наша ирония разобьется о суровые банковские будни…

В помощь банковским специалистам в Библиотеке на сайте ProfBanking.com размещено Положение № 254-П в редакции с 01 января 2013 года с комментариями специалистов Международного Банковского Центра Дистанционного Обучения и таблицами, в справочном порядке добавленными в текст 254-П из Указания 2920-У, официально являющимися отдельными нормами данного Указания.

 Ссылки по теме: 

 

При цитировании, перепечатке и использовании материалов

с сайта Банковской бизнес-школы ПрофБанкинг

соблюдение Условий и гиперссылка на сайт ProfBanking.com обязательна.

 

Банковское делоформирование резервовцб 254 псоздание резервоврезервы +на потери +по ссудам 

Перейти в каталог Банковских статей. Также Вы можете воспользоваться поиском или Картой сайта.

Блиц-ответы по банковской деятельности

Блиц-ответы по банковской деятельностиКороткие вопросы по банковской тематике и четкие краткие ответы на них содержатся в разделе «Блиц-ответ». Здесь Вы быстро найдете ответ на возникший вопрос по банковскому делу!

Как узнать коды ОКТМО?

Блиц-ответ

Как узнать коды ОКТМО? дата ответа: 20.01.2014   С 1 января 2014 года привычные коды ОКАТО заменились на ОКТМО. Коды ОКТМО  используются в числе прочего при заполнении налоговых деклараций и платежных поручений. Новая версия Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОК...

Подробнее

У нас учатся сотрудники из:

Банк Софт Системс

Финансовый Университет при Правительстве РФ

ОАО «Меткомбанк»

Компания «Диасофт»

ОАО Банк ВТБ

ЗАО Аплана

Компания КРОК

ЗАО КБ «РУСНАРБАНК»

Компания «OpenWay Group»

ОАО «БИНБАНК»

Компания «Синимекс»

ОАО «Невский банк»

Группа компаний ЛАНИТ

ОАО «Газпромбанк»

ЗАО ЮНИКРЕДИТ БАНК

ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Компания ИНВЕРСИЯ

Мы ВКонтакте
Мы в Твиттере
Мы на Facebook