Презентация ПрофБанкинг

Контакты и обратная связь

Нашли ошибку? Выделите её
и нажмите Ctrl+Enter

Orphus
Сегодня 18.08.2017 года. Бизнес-школа ПрофБанкинг работает каждый день!

Обзор изменений в Положение ЦБ РФ № 385-П с 1 января 2014 года

дата публикации: 11.09.2013 года

Внимание! В настоящее время эта статья находится в архиве и не является актуальной.

 

С 01 января 2014 года вступят в силу изменения, внесенные в Положение № 385-П двумя Указаниями Банка России: Указанием № 2884-У от 26.09.2012 и Указанием № 3053-У от 04.09.2013.

Обзор изменений в Положение ЦБ РФ № 385-ПВ первую очередь следует отметить, что будут устранены противоречия между федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и нормами Положения № 385-П. Расчетные и кассовые документы по-прежнему должны будут приниматься к исполнению только с подписью главного бухгалтера или уполномоченных им лиц. Но документы, которыми оформляются финансовые и кредитные обязательства, не нуждаются более в подписи главного бухгалтера.

Понятие «регистры бухгалтерского учета» будет соответствовать нормам статьи 10 закона № 402-ФЗ, то есть регистры бухгалтерского учета будут являться внутренними формами учета, утвержденными руководителем кредитной организации и содержащими обязательные реквизиты, перечисленные в законе. Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) переименовывается в Отчет о финансовых результатах (ОФР), «годовой отчет» по всему тексту меняется на «годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность».

Формы аналитического и синтетического учета, которые утверждены Центральным банком, будут называться Типовыми формами, и они обязательны для применения.

Соответственно, типовые формы аналитического и синтетического учета не относятся к регистрам бухгалтерского учета.

Типовыми формами синтетического учета являются:

1) ежедневная оборотная ведомость, составляемая по Приложению 7 к 385-П;

2) ежедневный баланс, форма которого приведена в Приложении 8 к 385-П;

3) отчет о финансовых результатах по форме Приложения 4 к 385-П;

4) ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты, составляемая по Приложению 12 к 385-П;

5) сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по Приложению 13 к 385-П.

 

Типовой формой аналитического учета является Ведомость остатков по счетам (Приложение 6 к 385-П).

Ряд терминов, касающихся переводов денежных средств, приводится в соответствие с Федеральным законом № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Положением ЦБ РФ № 383-П.

Терминология, связанная с бухгалтерским учетом ценных бумаг, приводится в соответствие с последними редакциями федеральных законов № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и №  325-ФЗ «Об организованных торгах».

Также вносятся изменения в План счетов, в характеристику счетов, в Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях.

Перечень шифров документов с 2014 года будет выглядеть так (шифры 05, 10, 11, 13 исключены, шифр 01 изложен  в новой редакции, добавлен шифр 18):

 

┌──────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────┐

│   Условные   │                 Наименование документов,                 │

│   цифровые   │               по которым отражены операции               │

│ обозначения  │                                                          │

│  документов  │                                                          │

├──────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤

│      01      │Списано, зачислено по платежному поручению, по поручению  │

│              │банка                                                     │

│              │                                                          │

│      02      │Оплачено, зачислено по платежному требованию              │

│              │                                                          │

│      03      │Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному      │

│              │кассовому ордеру                                          │

│              │                                                          │

│      04      │Поступило наличными по объявлению на взнос наличными,     │

│              │приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости  │

│              │к сумке 0402300                                           │

│              │                                                          │

│      06      │Оплачено, зачислено по инкассовому поручению              │

│              │                                                          │

│      07      │Оплачено, поступило по расчетному чеку                    │

│              │                                                          │

│      08      │Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного,  │

│              │аннулированного аккредитива                               │

│              │                                                          │

│      09      │Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по    │

│              │первичным учетным документам с реквизитами счетов по      │

│              │дебету и кредиту                                          │

│              │                                                          │

│      12      │Зачислено на основании авизо                              │

│              │                                                          │

│      16      │Списано, зачислено по платежному ордеру                   │

│              │                                                          │

│      17      │Списано, зачислено по банковскому ордеру                  │

│              │                                                          │

      18      Списано, зачислено по ордеру по передаче ценностей        │

└──────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────┘

 

В Плане счетов изменяются наименования отдельных счетов; раздел 7 вместо «Результаты деятельности» будет называться «Финансовые результаты»; исключаются три счета: 40310, 40311 и 40313, но новых счетов не добавляется.

Команда ПрофБанкинг систематизировала изменения в наименованиях счетов, которые произойдут в Плане счетов с 01 января 2014 года:

Номер и наименование счета

в 2013 году

Номер и наименование счета

с 01 января 2014 года

30202  

«Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России»

 

30204 

«Обязательные резервы кредитных

организаций по счетам в иностранной

валюте, перечисленные в Банк России»

 

30202

«Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России»

 

30204

«Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России»

30232

«Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры»

 

 

 

30233 

«Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры»

 

30232

«Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

 

30233

«Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

 

427

«Привлеченные средства Минфина России»

427

«Привлеченные средства Федерального казначейства»

 

460

«Средства, предоставленные Минфину России»

460

«Средства, предоставленные Федеральному казначейству»

50905

«Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг»

 

50905

«Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг» (прим. исключена запятая)

90902

«Распоряжения, не оплаченные в срок»

90902

«Распоряжения, не исполненные в срок»

 

90904

«Не оплаченные в срок распоряжения из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»

 

90904

«Не исполненные в срок распоряжения из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации»

90909

«Принятые к исполнению распоряжения клиентов, денежные средства по которым не списаны с банковских счетов» 

90909

«Распоряжения клиентов, денежные средства по которым не списаны с банковских счетов»

 

Соответствующие изменения внесены в Список парных счетов и в Приложение 8 к 385-П «Баланс кредитной организации Российской Федерации». Более того, в Приложении 8 теперь определено, что формат бумаги для распечатывания баланса кредитная организация определяет самостоятельно (в настоящее время баланс должен распечатываться по вертикали на стандартных листах формата A4), а также исправлено ошибочное наименование счета 91220 и раздела 5 Главы В «Внебалансовые счета».

С 01 января 2014 года в Положении ЦБ РФ № 385-П в новой редакции или в редакции с существенными изменениями будет изложена характеристика балансовых счетов 30102, 30104, 30232 и 30233, 30302, 40308, 40401,  40402, 40403, 40905, 40909 и 40910, 40912 и 40913, 47416 и 47417, 47418, 90909.

Основы бухучета в банкеРаз и навсегда понять устройство бухгалтерского учета в банке можно благодаря видеокурсу «Основы бухгалтерского учета в банке». Подробное знакомство с принципами бухгалтерского учета, всеми основными бухгалтерскими терминами, структурой Плана счетов для кредитных организаций позволит ликвидировать имеющиеся пробелы по бухучету. Всего три-четыре дня понадобится для изучения курса, результат гарантируем!

А для тех, кто хочет владеть профессией банковского бухгалтера в совершенстве, виртуозно справляясь с задачами любой сложности, ПрофБанкинг приглашает на курс «Мастер бухгалтерского учета в банке».

 Ссылки по теме: 

 

При цитировании, перепечатке и использовании материалов

с сайта Банковской бизнес-школы ПрофБанкинг

соблюдение Условий и гиперссылка на сайт ProfBanking.com обязательна.

Банковское дело Учиться на банкира Банковская школа

высокооплачиваемая работаУчебный банковский центрГде печатают деньгиМегарегуляторсамые высокооплачиваемые профессииПрофБаникнгпрофессии высокооплачиваемыеБанк Россиикто получает многокак больше заработатьбанковское делорейтинг самых высокооплачиваемых руководителей основы банковского делаСколько учиться на банкиракакая зарплата в банкекак стать банкировкто больше всех зарабатываетосновы деятельности коммерческого банка

Перейти в каталог Банковских статей. Также Вы можете воспользоваться поиском или Картой сайта.

Блиц-ответы по банковской деятельности

Блиц-ответы по банковской деятельностиКороткие вопросы по банковской тематике и четкие краткие ответы на них содержатся в разделе «Блиц-ответ». Здесь Вы быстро найдете ответ на возникший вопрос по банковскому делу!

Как узнать коды ОКТМО?

Блиц-ответ

Как узнать коды ОКТМО? дата ответа: 20.01.2014   С 1 января 2014 года привычные коды ОКАТО заменились на ОКТМО. Коды ОКТМО  используются в числе прочего при заполнении налоговых деклараций и платежных поручений. Новая версия Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОК...

Подробнее

У нас учатся сотрудники из:

ЗАО «Тойота Банк»

ЗАО КБ «РУСНАРБАНК»

Финансовый Университет при Правительстве РФ

Компания КРОК

ОАО «Меткомбанк»

ОАО Банк ВТБ

Компания ИНВЕРСИЯ

Аудиторская компания ООО «ОРБИТА-АУДИТ»

ОАО «БИНБАНК»

ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Группа компаний ЛАНИТ

ЗАО ЮНИКРЕДИТ БАНК

ОАО «Газпромбанк»

ОАО «ОТП Банк»

ОАО «Невский банк»

ОАО «Сбербанк России»

Компания «Синимекс»

Мы ВКонтакте
Мы в Твиттере
Мы на Facebook