Странная трансформация отчетных данных в форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» замечена на сайте ЦБ РФ в отношении банков, причем она осуществлена недавно, но фактические изменения в настоящий момент коснулись всех балансов всех кредитных организаций, начиная с баланса на 01 октября 2015 года. Что произошло? 

Банк России вместо остатков по балансовым счетам второго порядка, открытым к счетам 405, 406 и 407, теперь дает сводные остатки по счетам первого порядка, а вместо счетов второго порядка к счёту 408 в балансах теперь указаны некие группировки с обозначениями «408.1» и «408.2» с указанием, что:

• 408.1 — это сумма балансовых счетов 40802, 40804, 40805, 40806, 40807, 40809, 40811, 40812, 40814, 40815, 40818, 40819, 40821, 40822, 40825 (видимо, некая консолидация ИП и юрлиц);

• 408.2 — это сумма балансовых счетов 40803, 40810, 40813, 40817, 40820, 40823, 40824 (видимо, это консолидация по счетам физлиц).

Соответственно, из балансов банков, в том числе из балансов давно сданных и размещенных на сайте Банка России, теперь не видно конкретных остатков по счетам 40702, 40802, 40807, 40817 и т.п.

Цель нововведений Банка России пока не ясна, да и сама агрегация данных подобным образом вызывает удивление. Более того, в нормативных актах (в 385-П и в его новой версии – 579-П, а также в Указании 4212-У) ничто не указывает на возможность преподнесения официальных отчетных данных подобным образом. Помимо этого возникает вопрос, а зачем понадобилось Центральному банку вносить изменения в 101-е формы за прошлые года, если данное новшество само по себе реализовано с 01 февраля 2017 года?

При подкачке с сайта регулятора dbf-файлов с отчетностью по форме 101 счета 405, 406, 407 также не имеют разбивки, а счет 408 представлен двумя новыми группировками 408.1 и 408.2. Информация в таком неполном виде существенно усложняет проведение детального анализа деятельности банка и препятствует получению предусмотренной нормативными актами информации. Зачем ЦБ РФ трансформировал отчетность банков без каких-либо согласий с их стороны и без нормативных установок на такую трансформацию, почему ЦБ РФ убрал с сайта данные с остатками по этим счетам на прошлые отчетные даты и что пытается таким образом скрыть регулятор, остаётся только гадать…