Автор: Романец Елена

Банк России подготовил проект нового Положения, которое призвано ограничить вложения банков в иммобилизованные активы (ИА). Оно называется «О порядке расчета показателя концентрации иммобилизованных активов при определении собственных средств (капитала) кредитных организаций» и, как планируется, вступит в силу 1 апреля 2027 года.

Что такое иммобилизованные активы,
суть капитала банка и почему так много от него зависит –
в уникальном авторском курсе
«Мастер банковского дела»

Новый нормативный акт установит методику расчета показателя концентрации иммобилизованных активов в целях расчета капитала для базовых и универсальных банков, а также для головных кредитных организаций банковских групп.

Проблема в том, что регулятором выявлена тенденция избыточных вложений банков в ИА. Отличительными чертами ИА являются:

• неопределенный срок/перспективы возврата средств
• низкая ликвидность или отсутствие рынка
• высокие риски обесценения и отсутствие стабильного денежного потока
• непрофильность для банка.

Такие вложения могут создавать риски не только для кредиторов и вкладчиков банков, но и для стабильности всей финансовой системы.

Предельные значения показателя концентрации иммобилизованных активов (риск-чувствительного лимита, РЧЛ) будут установлены с поэтапным вводом в соответствии со следующей таблицей:

Поэтапный выход на целевой уровень РЧЛ с 2027 по 2031 год

Предельное (целевое) значение показателя концентрации ИА (риск-чувствительного лимита, РЧЛ) составит в итоге 25% от капитала банка.

Иммобилизованные активы будут классифицироваться банками в одну из трех групп с присвоением соответствующих коэффициентов иммобилизации (КИ): 

• для иммобилизованных активов I группы (ИА приемлемого объема или недолго находящиеся на балансе) – коэффициент иммобилизации равен 1;
• для иммобилизованных активов II группы (средняя категория) – КИ равен 2;
• для иммобилизованных активов III группы («сомнительные» ИА или ИА большого объема) – КИ равен 3.

Банки будут рассчитывать показатель концентрации иммобилизованных активов на первое число каждого месяца в соответствии с новым Положением и представлять в Банк России данные в составе отчетности по формам 123 и 805.

Формула расчета концентрации иммобилизованных активов (КИА):

SUM (КИ𝑖 × ИА𝑖 ),

где:

• КИ𝑖 – коэффициент иммобилизации иммобилизованного актива в зависимости от группы
• ИА𝑖 – стоимость иммобилизованного актива, определенная за вычетом амортизации, РВП и накопленных убытков от обесценения.

Пойми расчет капитала, формы банковской отчетности
и всё иное, что необходимо для качественной работы банка,
пройдя дистанционный курс по банковскому делу!

В перечень ИА, например, включаются:

1) основные средства, которым КИ присваивается в зависимости от их доли в капитале банков:

• 10–15% – 1
• 15–20% – 2
• свыше 20% – 3;

2) акции ПАО, которым КИ присваиваются от 1 до 3 в зависимости от их ликвидности;

3) недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности банков, долгосрочные активы, предназначенные для продажи (КИ 3);

4) акции в непубличных компаниях и доли в обществах с ограниченной ответственностью (КИ 3);

5) кредиты, предоставленные прямо или косвенно заемщикам для приобретения у банка основных средств или прочих ИА; для приобретения недвижимости с последующей арендой её банком (КИ 3) при выполнении определенных критериев в части финансового положения заемщика, процентной ставки и прочего.

Проект Положения ЦБ РФ можно посмотреть здесь.