Презентация ПрофБанкинг

Контакты и обратная связь

Нашли ошибку? Выделите её
и нажмите Ctrl+Enter

Orphus
Сегодня 22.01.2017 года. Бизнес-школа ПрофБанкинг работает каждый день!

План счетов кредитной организации (2016 года)

дата публикации: 07.01.2013 года

актуализация данных: 08.08.2016 года

 

Данная статья содержит полный и актуальный План счетов кредитной организации и дает ответ на вопрос «Что такое План счетов?»

Банковский счетНаверное, каждый из нас вёл когда-нибудь для себя учет расходов, например, на еду, на ремонт квартиры, на коммунальные услуги или записывал покупки, совершенные по банковской карте. Может быть, кто-то ведёт учет доходов: получаемой заработной платы или получаемых сумм от сдаваемой в аренду квартиры. В любом случае речь идет о систематизировании информации с целью получения итогового результата. При ведении учета для себя мы записываем информацию в блокнот или формируем файл в компьютере, при этом напротив статьи своего учета мы указываем сумму.

Например, затраты по банковской карте за январь:

  1. лекарства в аптеке – 262,16 руб.
  2. горные лыжи и горнолыжные ботинки  –  14 894,00 руб.
  3. оплата ужина в ресторане – 4 515,00 руб.
  4. авиабилеты Москва-Инсбрук и обратно – 57 651,00 руб.

Всего – 77 322,16 рублей.

 

Основы бухгалтерского учета в банке

Просто смотрите и учитесь!

Видеокурс «Бухгалтерский учет в банке за 14 дней».

Что такое бухучет? Что такое план счетов?

Какие особенности имеет банковский бухучет?

Бухгалтерский учет последовательно и методично.

 

Бухгалтерский учет в банках – это тоже учет, просто он ведется по определенным правилам, согласно которым систематизация данных происходит с использованием бухгалтерских счетов. А что такое бухгалтерский счет? Представьте, что Вы несколько лет подряд вели учет всех своих финансовых операций, и за это время у Вас накопилось множество статей учета, подобных тем, что указаны выше, например:

  • билеты на самолет
  • одежда
  • обувь
  • лекарства
  • еда
  • развлечения
  • телефонные расходы
  • оплата электроэнергии
  • покупка крупной бытовой техники
  • автомобили
  • расходы на бензин
  • недвижимость
  • мебель
  • золото

и так далее, много подобных статей, может быть, их будет несколько десятков.

Для кредитных организаций таких статей накопилось больше тысячи! В целях более краткого произведения записей эти статьи пронумеровали, то есть присвоили каждой статье свой цифровой код, и получился «непонятный» бухгалтерский план счетов, состоящий из перечня цифровых кодов с их названиями, то есть попросту – таблица, где содержатся все возможные для ведения банковского бизнеса статьи учета с присвоенными ими условными номерами.

План счетов кредитных организаций в РФ – это утвержденный Центральным банком Российской Федерации и обязательный для применения всеми банками и небанковскими кредитными организациями систематизированный перечень статей учета, каждой из которых присвоен цифровой код (номер). Статья учета с номером и названием – это и есть бухгалтерский счет, а перечень бухгалтерских счетов называется План счетов. Таким образом, термин «План счетов» переводится на понятный русский язык как «Перечень статей учета».

Например, банки могут приобрести золото, и стоимость покупки золота будет записана по статье «Золото», которая имеет номер 20302 (читается как двести три ноль два). Этот номер 20302 с названием «Золото» – и есть один из счетов Плана счетов кредитных организаций.

Банковский учет построен на тех же принципах, которые применяют обычные предприятия, и использует аналогичные элементы бухгалтерского учета. Но банковский учет имеет отраслевые отличия, связанные с особенностью отражения финансовых операций в отчетности. В частности, особенная бдительность Банка России в отношении контроля за деятельностью коммерческих банков привела к гораздо более подробному, более детальному учету, нежели применяют обычные предприятия и организации. Именно поэтому План счетов кредитных организаций содержит почти в 20 раз (!) больше счетов, чем план счетов для организаций.

Нужно понимать, что План счетов всегда содержит обобщенные статьи учета, например, «вложения в  недвижимость» (имеется в виду всего, в общем), или «вложения в акции» (всего), или «выданные кредиты заемщикам (всего, разным заемщикам)», и не подразумевает деление по конкретным направлениям использования денег или их источника. Недвижимости может быть у банка много и разной, в разных городах, различной площади. То же касается и акций: счет «вложения в акции» обобщает информацию обо всех вложениях банка в ценные бумаги в виде акций, но не конкретизирует в акции каких именно акционерных обществ вложил банк денежные средства  (например, банк мог купить и акции ПАО «Газпром», и акции «Сургутнефтегаз», и акции «Аэрофлот», и акции «Роснефть» и т.д.). Очевидно, что и кредит выдан у банка не один, а много и различным заемщикам. Обобщенный учет, счета для которого содержит План счетов, называется синтетический учет, а счета, содержащиеся в Плане счетов кредитных организаций, – это синтетические счета (термин переводится на понятный русский язык как «обобщенные счета»).

Синтетические счета для банков делятся на так называемые счета первого порядка, которые имеют трехзначный номер, и счета второго порядка, которые имеют пятизначный номер, образуемый прибавлением порядкового номера 01, 02, 03, 04 и так далее к счету первого порядка. Таким образом, синтетический счет первого порядка – это укрупненная статья учета, а синтетический счет второго порядка – это часть счета первого порядка, позволяющая видеть в обобщенном учете некоторую конкретику.

Нумерация синтетических счетов первого порядка в Плане счетов кредитных организаций начинается с номера 102 (читается как «сто два») и далее по возрастанию, но не всегда по порядку, как это было изначально, а с пропусками, потому что со временем часть счетов Центральный банк Российской Федерации исключил из Плана счетов, а нумерацию сдвигать, конечно, не стал, чтобы не переделывать уже ведущийся в банках учет.

Например, в Плане счетов кредитных организаций сначала идет счет первого порядка № 102, за ним - № 105 (так как № 103 и № 104 уже не используются, хотя раньше были) затем № 106, № 107, № 108, № 109 (счета 110 нет), № 111.

К синтетическому счету первого порядка № 102, который называется «Уставный капитал кредитных организаций», есть два синтетических счета второго порядка - № 10207 (сто два ноль семь) и № 10208 (сто два ноль восемь), что кажется нелогичным, так как отсутствуют счета 10201 (сто два ноль один), 10202, 10203, 10204, но на самом деле изначально, когда вводился План счетов кредитных организаций, эти счета были, а сейчас их уже нет, поэтому на пропуски в нумерации синтетических счетов можно не обращать внимание.

Структура Плана счетов кредитной организации представлена главами, разделами и подразделами. В Плане счетов кредитных организаций пять глав, каждая из которых является самостоятельной и по каждой из которых в банке составляется ежедневно отдельный баланс:

  • Глава А Балансовые счета.
  • Глава Б. Счета доверительного управления.
  • Глава В. Внебалансовые счета.
  • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
  • Глава Д. Счета депо.

В разделе 1 Главы А «Балансовые счета» номера счетов начинаются с единицы (те самые счета 102, 105, 106 и т.д., образуя сотые счета), в разделе 2 – с двойки (№ 202, № 203 и т.д., образуя двухсотые счета), в разделе 3 – с тройки (№ 301, № 302, № 303 и т.д., образуя трехсотые счета) и так далее до седьмого раздела.

В Главе Б «Счета доверительного управления» все синтетические счета начинаются с восьмерки (№ 801, № 802, № 803 и т.д., образуя восьмисотые счета), в Главах В, Г и Д все синтетические счета начинаются с девятки, образуя последние девятисотые счета.

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях балансовые счета второго порядка определены только как активные или пассивные либо без признака счета. Активно-пассивных счетов в Плане счетов банка (кредитной организации) нет.

План счетов кредитных организаций утвержден Положением ЦБ РФ № 385-П.

Понять банковский бухгалтерский учет, применение банковских счетов, научиться делать бухгалтерские проводки, научиться отличать активные счета от пассивных, а дебет от кре́дита можно с помощью наших курсов «Бухгалтерский учет в банке за 14 дней» или «15 шагов к успеху».

 

Перейти к таблице с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Вы можете скачать файл с Планом счетов кредитных организаций. Зарегистрируйтесь, чтобы бесплатно скачать План счетов кредитных организаций в формате Word.

 Ссылки по теме: 

При цитировании, перепечатке и использовании материалов

с сайта Банковской бизнес-школы ПрофБанкинг

соблюдение Условий и гиперссылка на сайт ProfBanking.com обязательна.

банковские счетасинтетические счетабанковский учетбанковское делобухгалтерский учёт в банках

Перейти в каталог Банковских статей. Также Вы можете воспользоваться поиском или Картой сайта.


Previous Next

Тесты по банковскому делу

Тесты по банковскому делуПроверить знания в различных областях деятельности банков, получить информацию по профессиональным вопросам при переходе на новое место работы, уверенней почувствовать себя на собеседовании позволяют Банковские тесты от ПрофБанкинг.

Организация кассовой работы в банке

Тесты

Организация кассовой работы в банке

Организация кассовой работы в банке   Тест по банковскому делу на тему: «Организация кассовой работы в банке»   Есть кассовый узел и теперь нужно организовать работу кассы в банке? Этот банковский тест касается вопросов организации кассовых операций в банке, включая работу с иностранной валютой...

Подробнее

Библиотека банковского дела

Нормативные акты регулирующие банковскую деятельностьБанковское законодательство и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность, объединены в Банковскую библиотеку на сайте ProfBanking.com. Всегда бесплатно и всегда в свободном доступе.

Указание Банка России от 23.03.2015 № 3605-У «О по…

10. Страхование вкладов в банках

Указание Банка России от 23.03.2015 № 3605-У «О порядке обращения банка с ходатайством о неотнесении его к банкам, уплачивающим дополнительную или повышенную дополнительную ставку страховых взносов»

3605-У – устанавливает порядок обращения банка в Банк России с ходатайством о неотнесении его к банкам, уплачивающим дополнительную или повышенную дополнительную ставку страховых взносов, а также форму самого ходатайства. Официальные реквизиты нормативного акта: Указание Банка России от 23.03.2015...

Подробнее

Формы банковских документов

Формы банковских документовВ этом разделе сайта ПрофБанкинг.com содержатся унифицированные формы документов, формы банковской отчетности, расчетные и платежные документы, применяемые в банковской деятельности, и иные формы (бланки) банковских документов.

Список лиц, под контролем либо значительным влияни…

Прочие формы банковских документов

Список лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк – это информация о конечных собственниках банка, то есть о владельцах банка, подлежащая раскрытию и размещению на официальном сайте Банка России в соответствии с Положением ЦБ РФ № 345-П. Информация о владельцах банков – о ф...

Подробнее

Блиц-ответы по банковской деятельности

Блиц-ответы по банковской деятельностиКороткие вопросы по банковской тематике и четкие краткие ответы на них содержатся в разделе «Блиц-ответ». Здесь Вы быстро найдете ответ на возникший вопрос по банковскому делу!

Сколько всего наличных рублей выпущено в России?

Блиц-ответ

Сколько всего наличных рублей выпущено в России? дата ответа: 27.07.2016   Согласно Федеральному закону № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России монопольно осуществляет эмиссию наличных денег (рублей) и организует наличное денежное обращение. Банкноты и монет...

Подробнее

Информация по банковскому делу

Информация по банковскому делуСтатьи по актуальным вопросам банковского законодательства, справочная информация, статистические данные, истории из банковской жизни и много другой полезной информации по банковскому делу!

Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И

Может ли уполномоченный банк вернуть резиденту фор…

Вопрос: При представлении резидентом в уполномоченный банк для оформления паспорта сделки заполненной формы паспорта сделки на бумажном носителе и принятии уполномоченным банком на обслуживание контракта (кредитного договора) и паспорта сделки может ли уполномоченный банк вернуть резиденту эту же фо...

Подробнее

У нас учатся сотрудники из:

Аудиторская компания ООО «ОРБИТА-АУДИТ»

Банк Софт Системс

ОАО «ОТП Банк»

ОАО «Сбербанк России»

ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Группа компаний ЛАНИТ

ОАО «Невский банк»

Компания КРОК

ОАО «Газпромбанк»

Компания «Синимекс»

Компания «Диасофт»

ОАО «Меткомбанк»

ОАО Банк ВТБ

Компания ИНВЕРСИЯ

Финансовый Университет при Правительстве РФ

ЗАО Аплана

ЗАО «Тойота Банк»

Банковская бизнес-школа ПрофБанкинг
Мы ВКонтакте
Мы в Твиттере
Мы на Facebook