Презентация ПрофБанкинг

Контакты и обратная связь

Нашли ошибку? Выделите её
и нажмите Ctrl+Enter

Orphus
Сегодня 21.02.2018 года. Бизнес-школа ПрофБанкинг работает каждый день!

О бухгалтерском учете в кредитных организациях

 

О бухгалтерском учете в кредитных организациях

 

Перейти на главную страницу раздела

Вопрос: Кредитная организация заключает фьючерсные контракты на корзину ОФЗ, базисным (базовым) активом которых являются не отдельные выпуски ОФЗ, а корзины, состоящие из разных выпусков ОФЗ, обладающих схожими параметрами. Такие фьючерсы исполняются путем физической поставки базисного (базового) актива. К поставке по фьючерсам на корзины ОФЗ допускается любой выпуск из корзины облигаций, а при исполнении таких фьючерсов путем поставки базисного (базового) актива продавец фьючерсного контракта имеет право выбрать: какой из допустимых к поставке выпусков ОФЗ поставить покупателю фьючерса. Каков порядок учета на счетах главы Г требований и обязательств по такому договору, учитывая, что до момента исполнения фьючерса на корзину ОФЗ невозможно однозначно определить, какой именно выпуск(и) ОФЗ будет в итоге поставлен продавцом покупателю фьючерса? (Дата ответа ЦБ РФ: 19 февраля 2014 г.)

Ответ: При отражении требований и обязательств по фьючерсным договорам на «корзину ценных бумаг» на счетах главы Г, в том числе при осуществлении переоценки указанных требований и обязательств, следует использовать все приемлемые в сложившихся обстоятельствах и доступные данные, достаточные для оценки справедливой стоимости базисного (базового) актива. Одним из вариантов такой оценки, например, может являться определение облигации, наилучшей к поставке (cheapest-to-deliver, CTD). Кроме того, считаем возможным при определении величин требований и обязательств по фьючерсным договорам на «корзину ценных бумаг» исходить из предположения относительно того, какие ценные бумаги были бы поставлены на отчетную дату.

Порядок переоценки требований и обязательств по фьючерсным договорам на «корзину ценных бумаг», соответствующий требованиям пункта 10 части II Положения № 385-П, должен быть установлен в учетной политике кредитной организации. 

Программа обучения Образование Банковское дело Обучение Курсы

Блиц-ответы по банковской деятельности

Блиц-ответы по банковской деятельностиКороткие вопросы по банковской тематике и четкие краткие ответы на них содержатся в разделе «Блиц-ответ». Здесь Вы быстро найдете ответ на возникший вопрос по банковскому делу!

Как узнать коды ОКТМО?

Блиц-ответ

Как узнать коды ОКТМО? дата ответа: 20.01.2014   С 1 января 2014 года привычные коды ОКАТО заменились на ОКТМО. Коды ОКТМО  используются в числе прочего при заполнении налоговых деклараций и платежных поручений. Новая версия Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОК...

Подробнее

У нас учатся сотрудники из:

Банк ВТБ

Аплана

Компания ИНВЕРСИЯ

АЛЬФА-БАНК

Тойота Банк

БИНБАНК

Финансовый Университет при Правительстве РФ

Газпромбанк

Компания «OpenWay Group»

Компания КРОК

Аудиторская компания «ОРБИТА-АУДИТ»

Банк Софт Системс

РУСНАРБАНК

Группа компаний ЛАНИТ

Невский банк

ЮНИКРЕДИТ БАНК

Компания «Синимекс»

Мы ВКонтакте
Мы в Твиттере
Мы на Facebook