НОВОСТИ

для банков, о банках и не только...

Сегодня 30.01.2023 года. Высшая банковская школа ПрофБанкинг работает каждый день с 2006 года!

О нераскрытии банковской отчетности

Поздно вечером 30 декабря ушедшего года Банк России опубликовал у себя на сайте два примечательных решения Совета директоров.

Согласно первому Решению, на своём сайте Банк России НЕ раскрывает за 2022 год и за отчетные даты по 1 мая 2023 года включительно отчетность по форме 101 (оборотная ведомость), 102 (ОФР), 123 (расчёт капитала), 135 (нормативы), а также формы 802 «Консолидированный балансовый отчет», 803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах» и 805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы».

На своём сайте Банк России НЕ раскрывает отчетность, составленную кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп):

  1. начиная с отчетности за 2022 год и заканчивая отчетностью за 3 квартал 2023 года, в объеме, в котором она не раскрывается кредитными организациями (банковскими группами) на общедоступных информационных ресурсах:
  • годовую (промежуточную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность кредитных организаций;
  • годовую (промежуточную) финансовую отчетность кредитных организаций, не являющихся головными кредитными организациями банковской группы и участниками банковской группы;
  • годовую (промежуточную) консолидированную финансовую отчетность банковских групп;
  1. начиная с отчетности по состоянию на 1 июня 2023 года и заканчивая отчетностью и информацией по состоянию на 1 декабря 2023 года (включительно):
  • данные по форме отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», за исключением агрегированной информации по балансовым счетам (отдельно по активным и пассивным счетам) до уровня счетов первого порядка и итоговым строкам «Итого по активу (баланс)», «Итого по пассиву (баланс)» по графам 1, 4, 13 с учетом приложения к настоящему решению;
  • данные по форме отчетности 0409102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации», за исключением итоговых строк разделов с учетом приложения к настоящему решению;
  • данные по форме отчетности 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) („Базель III“)», за исключением строк «000», «102», «105», «203»;
  • данные по форме отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации», за исключением нормативов Н1.1, Н1.2, Н1.0, Н1.3, Н2, Н3, Н4, Н15, Н15.1, Н16, Н16.1, Н16.2, Н18 раздела 3;
  • данные по форме отчетности 0409802 «Консолидированный балансовый отчет», за исключением информации по графе 23 строк 1 — 6.4, 8 — 11.1.2, 13 — 16.5, 17 — 18, 21 — 23, 25 — 29, 31 — 34;
  • данные по форме отчетности 0409803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах», за исключением информации по графе 23 строк 1 — 9, 12 — 21.5, 21.7 — 27.2 раздела I, графы 23 строк 1 — 6, 7 — 9 раздела II;
  • данные по форме отчетности 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы», за исключением информации по графам 1, 2, 23 строк «000», «102», «105», «203» раздела I, а также нормативов Н20.0, Н20.1, Н20.2 раздела IV.

У себя на сайте официальном сайте Банк России НЕ раскрывает информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом банковских групп, составленную головными кредитными организациями банковских групп за 2022 год и за промежуточные отчетные даты 2023 года до 1 октября 2023 года (включительно).

Второе Решение гласит, что кредитные организации (головные кредитные организации банковских групп), за исключением НКО-ЦК и НКО-центральных депозитариев, начиная с отчетности за 2022 год и заканчивая отчетностью по состоянию на 1 октября 2023 года:

1) вправе не раскрывать на общедоступных информационных ресурсах годовую (промежуточную) финансовую отчетность, подлежащую раскрытию в соответствии с частью пятой статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ, годовую (промежуточную) консолидированную финансовую отчетность, подлежащую раскрытию в соответствии с частью четвертой статьи 8 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 и статьей 7 Федерального закона № 208-ФЗ. В случае принятия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) решения раскрывать отчетность, указанную в настоящем подпункте, данная отчетность раскрывается с примечаниями к ней и аудиторским заключением по ней, за исключением сведений, приведенных в приложении 1 (см. ниже). Раскрытию не подлежат данные на квартальные отчетные даты 2022 года в полном объеме.

2) не раскрывают на общедоступных информационных ресурсах:

– сведения в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежащей раскрытию в соответствии с частью первой статьи 8 Федерального закона № 395-1, приведенные в приложении 2 (см. ниже), в составе форм отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)», 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)», 0409810 «Отчет об изменениях в капитале кредитной организации (публикуемая форма)», 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)», а также пояснительную информацию к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности. Раскрытию не подлежат также данные на квартальные отчетные даты 2022 года в полном объеме;

– информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с частями 13 и 14 статьи 8 Федерального закона № 395-1, а именно:

  1. информацию о финансовых инструментах, включаемых в расчет капитала;
  2. информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом кредитной организации, банковской группы.

Информация не раскрывается также на внутриквартальные отчетные даты.

Оба Решения Совета директоров ЦБ РФ применяются с 1 января по 31 декабря 2023 года.

 

Приложение 1

Сведения, которые кредитные организации (головные кредитные организации банковских групп) не раскрывают в финансовой отчетности (консолидированной финансовой отчетности):

  • о производных финансовых инструментах для целей хеджирования и их переоценке;
  • об инвестициях в зависимые организации;
  • о резервах на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным потерям по операциям с резидентами оффшорных зон;
  • о собственных акциях (долях), выкупленных у акционеров;
  • об операциях (объеме операций/средств) в иностранной валюте;
  • о доходах и расходах (чистых доходах) от операций с иностранной валютой и ее переоценки;
  • о доходах от участия в капитале других юридических лиц;
  • об изменении фонда хеджирования денежных потоков;
  • об инструментах базового, добавочного и дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащих третьим сторонам;
  • о вложениях в инструменты базового, добавочного и дополнительного капитала финансовых организаций и иные инструменты финансовых организаций, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков;
  • об изменениях источников капитала за предыдущий отчетный период;
  • об источниках капитала на начало отчетного периода;
  • о нормативе финансового рычага;
  • о нормативе краткосрочной ликвидности;
  • о нормативе чистого стабильного фондирования;
  • о нормативах концентрации;
  • о движении денежных средств за отчетный период;
  • о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (в составе сведений, предусмотренных приложением к Указанию № 4482-У1);
  • об акционерах (участниках), а также о лицах, контролирующих акционеров (участников);
  • об аффилированных лицах;
  • о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится кредитная организация;
  • о дочерних организациях кредитной организации (банковской группы);
  • о членах органов управления и иных должностных лицах кредитной организации и подконтрольных ей организаций;
  • о контролирующих кредитную организацию лицах2;
  • об операциях (сделках) кредитной организации, ее контролирующих лиц и подконтрольных ей лиц;
  • о контрагентах кредитной организации и об отраслевой и географической структуре операций (сделок) с ними;
  • о заблокированных активах;
  • о реорганизации кредитной организации;
  • о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации, реорганизуемой в форме слияния, присоединения и преобразования.

 

Приложение 2

Сведения, которые кредитные организации НЕ раскрывают в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности:

I. В форме 0409806 — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 и 5 по следующим строкам:

  • 4а, 17а «Производные финансовые инструменты для целей хеджирования»;
  • 8 «Инвестиции в дочерние и зависимые организации»;
  • 13 «Прочие активы»;
  • 21 «Прочие обязательства»;
  • 22 «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон»;
  • 25 «Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)»;
  • 31 «Переоценка инструментов хеджирования».

II. В форме 0409807:

  1. В Разделе 1 «Прибыли и убытки» — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 и 5 по следующим строкам:
  • 10 «Чистые доходы от операций с иностранной валютой»;
  • 11 «Чистые доходы от переоценки иностранной валюты»;
  • 13 «Доходы от участия в капитале других юридических лиц»;
  1. В Разделе 2 «Прочий совокупный доход» — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 и 5 по следующим строкам:
  • 1 «изменение фонда переоценки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;
  • 2 «изменение фонда переоценки финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;
  • 3 «изменение фонда хеджирования денежных потоков».

III. В форме 0409808:

  1. В Разделе 1 «Информация об уровне достаточности капитала» — данные граф 3 и 6 (полностью), примечание к Разделу 1, а также граф 4 и 5 по следующим строкам:
  • 5 «Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам»;
  • 16 «Вложения в собственные акции (доли)»;
  • 17 «Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты базового капитала»;
  • 18 «Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»;
  • 19 «Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»;
  • 22 «Совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов в части, превышающей 15 процентов от величины базового капитала, всего, в том числе:»;
  • 23 «существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»;
  • 34 «Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:»;
  • 35 «инструменты добавочного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)»;
  • 37 «Вложения в собственные инструменты добавочного капитала»;
  • 38 «Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты добавочного капитала»;
  • 39 «Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»;
  • 40 «Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»;
  • 48 «Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:»;
  • 49 «инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)»;
  • 54 «Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;
  • 54а «вложения в иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;
  • 55 «Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;
  • 72 «Несущественные вложения в инструменты капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;
  • 73 «Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций».
  1. В Разделе 1.1 «Информация об уровне достаточности капитала» — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 и 5 по следующим строкам:
  • 8.1 «вложения в собственные инструменты добавочного капитала»;
  • 8.2 «отрицательная величина дополнительного капитала».
  1. Раздел 2 «Сведения о величине кредитного, операционного и рыночного рисков, покрываемых капиталом» (полностью).
  2. Раздел 3 «Сведения о величине отдельных видов активов, условных обязательств кредитного характера и сформированных резервов на возможные потери» (полностью).
  3. Раздел 4 «Основные характеристики инструментов капитала» (полностью) и примечание к нему.
  4. Раздел «Справочно» (полностью).

IV. В форме 0409810 — данные граф 3, 5, 10 (полностью), а также граф 4, 6 — 9, 11 — 16 по следующим строкам:

  • 7, 19 «Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников):»;
  • 7.1, 19.1 «приобретения»;
  • 7.2, 19.2 «выбытия»;
  • 10, 22 «Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)».

V. В форме 0409813:

  1. В Разделе 1 «Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)» — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 — 8 по следующим строкам:
  • 1а «Базовый капитал при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
  • 2а «Основной капитал при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
  • 3а «Собственные средства (капитал) при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
  • 5а «Норматив достаточности базового капитала при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
  • 6а «Норматив достаточности основного капитала при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
  • 7а «Норматив достаточности собственных средств (капитала) при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
  • 13 «Величина балансовых активов и внебалансовых требований под риском для расчета норматива финансового рычага, тыс. руб.»;
  • 14 «Норматив финансового рычага банка (Н1.4), банковской группы (Н20.4), процент»;
  • 14а «Норматив финансового рычага при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков, процент»;
  • 15 «Высоколиквидные активы, тыс. руб.»;
  • 16 «Чистый ожидаемый отток денежных средств, тыс. руб.»;
  • 17 «Норматив краткосрочной ликвидности Н26 (Н27), процент»;
  • 18 «Имеющееся стабильное фондирование (ИСФ), тыс. руб.»;
  • 19 «Требуемое стабильное фондирование (ТСФ), тыс. руб.»;
  • 20 «Норматив структурной ликвидности (норматив чистого стабильного фондирования) Н28 (Н29), процент»;
  • 24 «Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 (Н21)»;
  • 25 «Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 (Н22)»;
  • 26 «Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12»;
  • 27 «Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25»;
  • 28 «Норматив достаточности совокупных ресурсов центрального контрагента Н2цк»;
  • 29 «Норматив достаточности индивидуального клирингового обеспечения центрального контрагента Н3цк»;
  • 30 «Норматив ликвидности центрального контрагента Н4цк»;
  • 31 «Норматив максимального размера риска концентрации Н5цк»;
  1. Раздел 2 «Информация о расчете норматива финансового рычага (Н1.4)» (полностью).
  2. Раздел 3 «Информация о расчете норматива краткосрочной ликвидности» (полностью).

VI. Отчетность по форме 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» (полностью).

Показатели строк форм отчетности, не подлежащие раскрытию в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с пунктами I — V данного приложения, не подлежат исключению из расчета результирующих строк соответствующих форм отчетности.

Помимо этого, перед Новым годом Банк России опубликовал Письмо № ИН-03-23/158 с шаблонами публикуемой отчетности с указанием сведений, которые не подлежат раскрытию.

ПрофайлингКлючевая ставкаУчиться на банкираБанковский УниверситетМастер банковского дела

Наши статьи

Интернет-магазин для Вас и Вашего бизнеса!

Наши контакты

127018, Москва, ул. Сущёвский Вал,
д. 5, стр. 3, оф.610 (6 этаж)

  • dummy+7 (495) 120-00-76

  • dummy order@profbanking.com

Демо-доступ обучения

Хотите заглянуть внутрь дистанционного курса

«Мастер банковского дела»?

Телеграм-канал

Подпишитесь на наш телеграм-канал: банковские новости, банковская жизнь, инсайды, аналитика, прогнозы.

Лицензия на осуществление образовательной деятельности № Л035-01298-77/00182563
Исключительные права принадлежат Высшей банковской школе ПрофБанкинг.
Частичная или полная перепечатка материалов не разрешается.
Соблюдение Условий обязательно.

© Copyright ПРОФБАНКИНГ 2006-2023.

Search