дата публикации: 01.09.2012 года
актуализация данных: 08.01.2025 года

 

В целях анализа и сбора статистических данных по наличному денежному обращению рублей в России Центральный банк Российской Федерации требует от банков указания в приходных и расходных кассовых документах источников поступлений наличных рублей и направления их выдач. Такое требование содержится в Положении Банка России № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». В кассовых документах по приему и выдаче иностранной валюты кассовые символы не проставляются.

 

Поймите сущность проводимых банком операций. Обойдите коллег благодаря профессиональному мастерству и заслужите неподдельное восхищение Вашими знаниями! Уникальный учебный курс «Мастер банковского дела»

 

Чтобы не указывать в кассовых документах длинные и сложные наименования источников поступлений наличности и направлений её использования, Банк России закодировал статьи прихода и расхода кассы, присвоив им цифровой символ (код, номер). Эти символы и называются в банке «кассовые символы» или «символы кассовой отчетности». Все формы кассовых документов (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, денежный чек, объявление на взнос наличными) содержат специальные поля для указания символа и суммы, соответствующей конкретному кассовому символу. При этом, если различные части общей суммы кассового документа соответствуют разным символам кассовой отчетности, то в специально отведенном для этого месте кассового документа банковские специалисты указывают разбивку сумм по различным кассовым символам. 

С помощью банковского программного обеспечения (Автоматизированной банковской системы) все рублевые суммы по приходным и расходным кассовым операциям распределяются по кассовым символам и в составе банковской отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» направляются в Центральный банк РФ. Форма этого отчета и все кассовые символы приведены в Указании Банка России от 10.04.2023 г. № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кред. организаций».

profbanking.com

Кассовые символы в банке (символы кассовой отчетности) с 01 января 2025 года:

Статьи прихода и расхода	Кассовые символы
ПРИХОД
Поступления от продажи товаров	02
Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ)	11
Поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премий	12
Поступления от физических лиц в целях перевода в адрес других физических лиц	13
Поступления займов и в погашение кредитов	14
Поступления от операций с недвижимостью	15
Поступления на счета физических лиц	16
Поступления от организаций федеральной почтовой связи	17
Поступления на счета индивидуальных предпринимателей	19
Поступления по операциям с ценными бумагами	20
Поступления от операций игорного бизнеса	22
Поступления от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты	30
Прочие поступления	32
Поступления в кассу кредитной организации наличных денег из банкоматов кредитных организаций	33
Остаток в кассе кредитной организации на начало отчетного месяца	35
Поступления наличных денег в кассу кредитной организации, кассу внутреннего структурного подразделения из кассы подразделения Банка России	37.1
Поступления наличных денег в кассу кредитной организации, кассу внутреннего структурного подразделения из филиалов и внутренних структурных подразделений	37.2
Поступления наличных денег в кассу кредитной организации из другой кредитной организации, из филиала Объединения «РОСИНКАС»	39
www.profbanking.com
РАСХОД
Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера	40
Выдачи на стипендии	41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера	42
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов	46
Выдачи на операции игорного бизнеса	47
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений	50
Прочие выдачи	53
Выдачи займов и кредитов	54
Выдачи со счетов физических лиц	55
Выдачи по переводам (без открытия банковского счета получателям средств)	56
Выдачи при покупке у физических лиц наличной иностранной валюты	57
Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей	58
Выдачи организациям федеральной почтовой связи	59
Выдачи по операциям с ценными бумагами	60
Остаток в кассе кредитной организации на конец отчетного месяца	70
Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации, кассы внутреннего структурного подразделения в кассу подразделения Банка России	72.1
Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации, кассы внутреннего структурного подразделения в филиалы и внутренние структурные подразделения	72.2
Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации для загрузки банкоматов кредитных организаций	75
Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации в другие кредитные организации	77
www.profbanking.com
Операции с наличными деньгами, совершаемые через банкоматы кредитных организаций
Поступления от продажи товаров	80.02
Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ)	80.11
Поступления в погашение кредитов	80.14
Поступления на счета физических лиц	80.16
Поступления на счета индивидуальных предпринимателей	80.19
Прочие поступления	80.32
Выдачи заработной платы	81.40
Выдачи стипендий	81.41
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений	81.50
Прочие выдачи	81.53
Выдачи займов и кредитов	81.54
Выдачи со счетов физических лиц	81.55
Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей	81.58
Поступления от операций с использованием платежных карт, за исключением операций, совершаемых через банкоматы	82
Выдачи по операциям с использованием платежных карт, за исключением операций, совершаемых через банкоматы	83
Поступления на счета ломбардов	85
Выдачи со счетов ломбардов	86
Выдачи на покупку лома и отходов цветных и (или) черных металлов	88
Выдачи на покупку лома и отходов драгоценных металлов и (или) драгоценных камней	90
Поступления на счета некоммерческих организаций	97
Выдачи со счетов некоммерческих организаций	98
Поступления от банковских платежных агентов, банковских платежных субагентов	99
Поступления от платежных агентов (операторов по приему платежей, платежных субагентов)	100
Поступления наличных денег, доставленных торгово-сервисными предприятиями	102
Поступления выручки торгово-сервисных предприятий, проинкассированной Объединением «РОСИНКАС»	103
Поступления выручки торгово-сервисных предприятий, проинкассированной службами инкассации кредитных организаций	104
Внутрибанковские и межбанковские перевозки наличных денег, осуществленные Объединением «РОСИНКАС»	106
Внутрибанковские и межбанковские перевозки наличных денег, осуществленные службами инкассации кредитных организаций	107

 

Итог по кассовым символам по приходу с 02 по 39 должен быть равен итогу по кассовым символам по расходу с 40 по 77, образуя равенство, баланс. Символы с 80 по 102 банковские работники называют забалансовые символы, так как отражение сумм (части сумм) по ним производится дополнительно к отражению по символам с 02 по 77 для получения отдельных статистических данных. Общие итоги по символам 02–39 и символам 40–77 ведомости учета кассовых оборотов за день и за месяц, за исключением сумм по символам 35 и 70, сверяются и должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту по операциям с наличными деньгами по балансовому счету № 20202, за исключением оборотов по операциям с наличными деньгами, не учитываемых в ведомости учета кассовых оборотов. Забалансовые символы в кассовых документах не проставляются, но, как правило, указываются в Автоматизированной банковской системе при проведении той или иной операции для составления Отчета по форме 0409202.

И кредитным организациям, и их клиентам следует руководствоваться действующей в настоящее время номенклатурой и содержанием кассовых символов по приходу и расходу. Однако на практике часто возникает вопрос: какой кассовый символ следует использовать при проведении той или иной операции?

Ниже мы перечисляем кассовые символы банка с расшифровкой.

Балансовые символы.

Кассовый символ 02. По этому символу отражаются поступления наличных денег от продажи товаров на счета организаций розничной торговли, общественного питания, организаций оптовой торговли и организаций других видов деятельности, обороты которых учитываются в составе оборота розничной торговли и оборота общественного питания в соответствии с формами федерального статистического наблюдения, а также поступления наличных денег от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) в целях перевода на счета юрлиц или ИП в оплату товаров.

Кассовый символ 11. По этому символу отражаются поступления наличных денег от реализации платных услуг (выполненных работ) на счета организаций железнодорожного, водного, воздушного, автомобильного, местного пассажирского и грузового транспорта, организаций кинопроката, театрально-зрелищных организаций, музеев, выставок, парков (садов) культуры и отдыха, клубов, библиотек, туристических фирм, учреждений физкультуры и спорта, ипподромов, санаторно-оздоровительных и медицинских учреждений, учреждений образования и дошкольного воспитания, рынков, организаций обслуживания населения (бань, прачечных, химчисток, парикмахерских, проката, ломбардов, ателье, справочно-информационных служб и прочего), организаций, для которых оказание платных услуг (выполнение работ) не является основной деятельностью.

Поступления наличных денег на счета организаций от оказания услуг по сдаче в аренду недвижимого и другого имущества тоже отражается по символу кассовой отчетности 11.

Таким образом, поступления наличных рублей в целях перевода на счета юридических лиц и ИП в качестве оплаты  с назначением платежа «За обучение», «За лечение», «За путевку», «За аренду автомобиля», «За аренду квартиры», «За юридические услуги» и т.п. отражаются по символу 11.

По этому символу также отражаются поступления наличных денег на счета организаций и от физических лиц без открытия им счета в целях перевода на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве оплаты за предоставление жилищно-коммунальных услуг, квартирной платы, за услуги связи.

Кассовый символ 12. По кассовому символу 12 отражаются поступления налогов, сборов, страховых взносов, страховых премий, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, в частности, поступления от физических лиц без открытия им счета в виде любых налогов и сборов, госпошлин, штрафов, таможенных платежей и страховых взносов в целях перевода на счета федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов. По символу 12 должны отражаться поступления страховых взносов на счета страховых организаций.

По этому кассовому символу подлежат отражению поступления благотворительных, целевых, паевых, вступительных, дополнительных, добровольных взносов, взносов в уставный капитал и прочих взносов, в том числе от физических лиц без открытия счета на счета организаций, но за исключением взносов по операциям, связанным с реализацией недвижимости.

Кассовый символ 13. По этому символу отражаются поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода другим физическим лицам без открытия перевододателям и переводополучателям банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам) в кредитных организациях.

Кассовый символ 14 служит для регистрации поступлений на счета организаций сумм наличных денег по договорам займа (включая оказание временной финансовой помощи), в том числе от физических лиц (без открытия банковских счетов плательщикам).

Здесь же учитываются поступления наличных денег от физлиц в погашение кредитов, предоставленных отчитывающейся по форме 0409202 кредитной организацией, и процентов по ним, а также от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) в целях перевода в другие кредитные организации в погашение предоставленных ими кредитов и процентов по ним.

Поступления наличных денег на банковские счета физических лиц и счета по вкладам физических лиц с последующим их перечислением в погашение кредитов, предоставленных отчитывающейся кредитной организацией, и процентов по ним, также найдут свое отражение по кассовому символу 14.

Кассовый символ 15 используется для учета поступлений наличных денег на счета организаций от реализации недвижимости (зданий, сооружений, земли и прочего), а также от физических лиц по переводам без открытия счета в целях перечислений юрлицам, индивидуальным предпринимателям на счета, открытые в отчитывающейся кредитной организации и (или) других кредитных организациях, в оплату недвижимости (зданий, сооружений, земли и прочего), взносов на счета жилищных, жилищно-строительных кооперативов, товариществ собственников жилья и других организаций по операциям, связанным с реализацией недвижимости.

Кассовый символ 16. По этому символу отражаются поступления наличных денег на открытые в отчитывающейся кредитной организации банковские счета и счета по вкладам физических лиц, включая счета в иностранной валюте, за исключением используемых впоследствии для погашения кредитов, процентов по ним, а также поступления наличных рублей в целях перевода без открытия счета на открытые в других кредитных организациях банковские счета и счета по вкладам физических лиц, включая счета в иностранной валюте (если средства вносились в рублях).

Кассовый символ 17. Учитываются поступления наличных денег от организаций федеральной почтовой связи (от переводных операций, сумм невыплаченных пенсий и других единовременных выплат).

Кассовый символ 19. Все поступления наличных рублей на счета индивидуальных предпринимателей, а также физлиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, независимо от указанного в объявлении на взнос наличными деньгами источника их поступления, приходуются в банке по символу 19.

Кассовый символ 20 используется для учета поступлений наличных денег, в том числе на счета организаций, от операций с любыми ценными бумагами, предусмотренными законодательством Российской Федерации.

Кассовый символ 22. Учитываются поступления наличных денег от операций игорного бизнеса: поступления на счета организаторов азартных игр, содержащих тотализаторы, букмекерские конторы, казино и залы игровых автоматов, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, а также поступления рублей от продажи лотерейных билетов.

Кассовый символ 30 служит для учета поступлений наличных денег от продажи физлицам наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Отражение операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные деньги и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по символам 30 и 57 осуществляется в соответствии с данными Реестра операций с наличной валютой и чеками, предусмотренного Инструкцией Банка России № 136-И.

 

Кассовый символ 32 называется «Прочие поступления» и служит для отражения всех поступлений наличных денег, не учтенных по символам 02, 11 - 17, 19 - 22, 30, в частности (но не ограничиваясь):

• возврат подотчетных и неиспользованных сумм наличных денег, полученных организациями в кредитных организациях по денежным чекам,
• поступления в оплату за осуществляемые кредитной организацией банковские операции и сделки (комиссионные вознаграждения, оплата арендуемых индивидуальных сейфов и так далее),
• полученные штрафы, пени,
• поступления наличных денег от организаций и воинских частей Министерства обороны РФ, МВД РФ и других организаций, обслуживаемых в особом порядке, если в объявлении на взнос наличными в строке «источник поступления» не указан источник поступления наличных денег,
• поступления наличных денег на счета организаций от реализации собственных основных средств (машин, оборудования), то есть имущества, не относящегося к товарам,
• поступления наличных рублей от продажи кредитной организацией драгметаллов и памятных монет физическим лицам,
• поступление наличных денег за реализованные предоплаченные карты.

Символы с 02 по 32 определяются по указанным в объявлениях на взнос наличными, препроводительных ведомостях к сумкам с наличными деньгами и в приходных кассовых ордерах источникам поступления наличных денег. Организации, имеющие поступления наличных денег из разных источников, указывают сумму поступлений по каждому источнику.

 

Кассовый символ 33 служит для учета поступлений в кассу кредитной организации всех наличных денег, изъятых из своих банкоматов, а также поступлений в кассу наличных денег, изъятых из принадлежащих другим кредитным организациям банкоматов и прочих устройств, предназначенных для приема наличных денег в автоматическом режиме, без участия уполномоченного лица кредитной организации.

По символу 33 отражаются и излишки, выявленные при приеме наличных денег, изъятых из банкоматов, полистным, поштучным пересчетом.

Кассовый символ 35 называется «Остаток в кассе кредитной организации на начало отчетного месяца» и служит для отражения суммы наличных денег, которая числится в кассе (и соответствует балансовому счету 20202) на начало отчетного месяца.

Кассовый символ 37.1 используется для поступлений наличных денег в кассу головного офиса, кассу филиала, кассу внутреннего структурного подразделения (ВСП) из кассы подразделения Банка России.

Кассовый символ 37.2 используется для поступлений наличных рублей в кассу головного офиса, кассу филиала, кассу ВСП из филиалов и внутренних структурных подразделений, а также поступлений наличных рублей в кассу филиала, кассу ВСП из головного офиса.

Кассовый символ 39. Здесь учитываются поступления наличных денег в кассу кредитной организации из другой кредитной организации, из территориального управления инкассации - филиала Российского объединения инкассации (РОСИНКАС).

Кассовый символ 40. По этому символу отражаются выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату заработной платы и выплаты социального характера, включенные в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, а также выдачи наличных денег организациям и воинским частям Министерства обороны РФ, МВД РФ и иным организациям, обслуживаемым в особом порядке, которые по условиям своей деятельности не указывают направление их выдачи.

Кассовый символ 41. Выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату стипендий студентам вузов, учащимся колледжей, курсов, училищ и других учебных заведений, на выплату государственных научных стипендий, стипендий по ученическому договору на профессиональное обучение, подготовку и переподготовку работников в связи с производственной необходимостью, стипендий за счет грантов, предоставленных международными, иностранными некоммерческими и благотворительными организациями, отражаются по символу 41.

Кассовый символ 42 включает в себя выдачи наличных денег со счетов организаций на расходы, относящиеся в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального статистического наблюдения, к расходам, не учитываемым в фонде заработной платы и выплатах социального характера, и выдачи наличных со счетов организаций по договорам займов (включая оказание временной финансовой помощи), заключенным с работниками данных организаций (то есть своим сотрудникам).

По кассовому символу 42 отражаются также представительские и командировочные расходы,  пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые застрахованным лицам за первые дни временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату компенсаций сотрудникам за использование их личного имущества в служебных целях.

Кассовый символ 46 служит для выдачи наличных денег со счетов организаций на закупку сырья и сельхозпродукции у физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Кассовый символ 47. Выдачи наличных денег со счетов организаторов азартных игр, содержащих тотализаторы, букмекерские конторы, казино и залы игровых автоматов, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме. Выплаты выигрышей по лотерейным билетам.

Кассовый символ 50. По этому символу проходят выдачи наличных денег со счетов организаций для выплаты всех видов пенсий, пособий, компенсаций и других выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных и негосударственных фондов, включая выплаты сотрудникам пособий по беременности и родам, выплаты по больничным листам за счет средств СФР.

Помимо этого, здесь учитываются выдачи наличных страховым организациям, имеющим лицензии на осуществление страховой деятельности на территории РФ, для осуществления выплат по договорам личного, имущественного и иного страхования. Также по кассовому символу 50 учитываются выдачи физлицам страховых возмещений по вкладам, если их счета были открыты в кредитных организациях, у которых в настоящее время отозваны лицензии на осуществление банковских операций.

Кассовый символ 53 называется «Прочие выдачи» и служит для учета всех выдач наличных денег, не учтенных по символам 40 – 42, 46, 47, 50, 54 – 60, в частности:

• выдачи наличных денег на выплату алиментов;
• выдачи наличных на благотворительные цели;
• выдачи донорам;
• выдачи сомнительных денежных знаков, признанных платежеспособными;
• выдачи при покупке банком драгметаллов в слитках и монет из драгоценных металлов;
• выдачи со счетов фермерских хозяйств на закупку племенного скота;
• выдачи на закупку вторсырья, металла, тары, стройматериалов.

Кассовый символ 54. Выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займа (включая оказание временной финансовой помощи), кредитным договорам, кроме договоров, заключенных с работниками данных организаций (то есть выдачи займов не сотрудникам данной организации).

Здесь же учитываются выдачи наличными деньгами кредитов физическим лицам, в том числе с банковских счетов физических лиц и счетов по вкладам физических лиц.

Кассовый символ 55. Выдачи наличных денег с банковских счетов и со счетов по вкладам физических лиц, в том числе со счетов в иностранной валюте, за исключением выдачи кредитов и выдачи доходов от операций с ценными бумагами.

Кассовый символ 56. Выдачи наличных денег по переводам без открытия счетов переводополучателям и выдачи наличных денег по переводам, поступившим физическим лицам, без открытия переводополучателям банковских счетов и счетов по вкладам в кредитных организациях.

Кассовый символ 57. Выдачи рублей физическим лицам при покупке у них наличной иностранной валюты, в том числе поврежденных денежных знаков иностранных государств и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Кассовый символ 58. Все выдачи наличных денег со счетов индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач.

Кассовый символ 59. Выдачи наличных денег организациям федеральной почтовой связи для осуществления выплат переводов, пенсий и других единовременных выплат.

Кассовый символ 60 указывается при выдаче наличных денег, в том числе со счетов организаций, на выплату дохода, погашение и покупку любых ценных бумаг, являющихся таковыми по законодательству РФ. В частности, по символу 60 отражается выплата дивидендов акционерам. По символу 60 также отражаются выдачи наличных денег, в том числе с банковских счетов физлиц, поступивших от операций с ценными бумагами, в том числе по договорам о брокерском обслуживании.

Символы 40–60 определяются по указанным на обороте денежных чеков и в расходных кассовых ордерах направлениям выдачи наличных денег.

 

Кассовый символ 70 называется «Остаток в кассе кредитной организации на конец отчетного месяца» и соответствует остатку наличных денег в кассе кредитной организации (балансовый счет 20202) на конец отчетного месяца.

Кассовый символ 72.1 предназначен для учёта выдач наличных денег из кассы головного офиса, кассы филиала, кассы ВСП в кассу подразделения Банка России.

Кассовый символ 72.2 предназначен для учёта выдач наличных денег из кассы головного офиса, кассы филиала, кассы ВСП в филиалы и внутренние структурные подразделения, а также выдач наличных денег из кассы филиала, кассы внутреннего структурного подразделения кредитной организации в головной офис.

Кассовый символ 75. Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации для загрузки банкоматов этой же кредитной организации и для загрузки банкоматов других кредитных организаций.

Кассовый символ 77. Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации в другие кредитные организации.

 

Забалансовые символы.

Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через банкоматы кредитных организаций, учитываемых по символам 80.02-80.32, 81.40-80.58 составляется по данным электронного журнала, реестра платежей по операциям с использованием платежных карт, предусмотренных Положением ЦБ РФ № 266-П.

ВНИМАНИЕ! Символы 80.02 – 107 в объявлениях на взнос наличными, в приходных кассовых ордерах, в денежных чеках и в расходных кассовых ордерах НЕ указываются. При составлении этих документов используйте символы 02-32 (по приходу в банк) и 40-60 (по расходу из банка).

Кассовый символ 80.02 служит для фиксации поступлений наличных рублей через банкоматы на счета юридических лиц от продажи товаров.

Кассовый символ 80.11 – это символ кассовой отчетности для поступления наличных денег через банкоматы на счета юридических лиц от реализации платных услуг и выполненных работ.

Кассовый символ 80.14 расшифровывается как «поступления наличных рублей через банкоматы с использованием кредитных карт клиентов».

Кассовый символ 80.16  – это поступления наличных денег через банкоматы на счета физических лиц, в том числе с использованием дебетовых карт физических лиц.

Кассовый символ 80.19. Здесь банки отражают поступления наличных денег через банкоматы на счета индивидуальных предпринимателей (ИП), а также физических лиц, являющихся плательщиками налога на профессиональный доход или занимающихся частной практикой, в том числе нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Кассовый символ 80.32 служит для учета всех иных поступлений наличных денег через банкоматы, не учтенных по символам 80.02, 80.11, 80.14, 80.16 и 80.19.

Кассовый символ 81.40 предназначен для фиксации в банковской отчетности выдач наличных денег через банкоматы с использованием дебетовых карт физических лиц с тех банковских счетов, на которые осуществляется зачисление заработной платы и социальных выплат.

Кассовый символ 81.41 – выдачи наличных денег через банкоматы с использованием дебетовых карт физических лиц с банковских счетов, на которые осуществляется зачисление стипендий.

Кассовый символ 81.50 – выдачи наличных денег через банкоматы с использованием дебетовых карт физических лиц с банковских счетов, на которые осуществляется зачисление пенсий, пособий, компенсаций и других выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных и негосударственных фондов.

Кассовый символ 81.53 служит для учета всех иных выдач наличных денег через банкоматы, не учтенных по символам 81.40, 81.41, 81.50, 81.54, 81.55, 81.58;

Кассовый символ 81.54 отражает выдачи наличных денег через банкоматы с использованием кредитных карт клиентов.

Кассовый символ 81.55 – это выдачи наличных денег через банкоматы, в том числе с использованием дебетовых карт, с банковских счетов физических лиц, кроме тех, на которые осуществляется зачисление выплат, перечисленных в символах 81.40, 81.41 и 81.50.

Кассовый символ 81.58 банки используют для выдач наличных денег через банкоматы со счетов индивидуальных предпринимателей (ИП), а также физических лиц, являющихся плательщиками налога на профессиональный доход или занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в том числе нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Кассовый символ 82. Поступления наличных денег от операций (независимо от их экономического содержания) с использованием платежных карт или их реквизитов, учтенные по символам прихода независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления (за исключением операций, совершаемых через банкоматы).

Кассовый символ 83. Выдачи наличных денег по операциям (независимо от их экономического содержания) с использованием платежных карт (их реквизитов), учтенные по символам расхода независимо от указанного в кассовом документе направления этих выдач (за исключением операций, совершаемых через банкоматы).

Кассовый символ 85 – тут учитываются кредитными организациями все поступления наличных денег на счета ломбардов, учтенные по символам прихода независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления.

Кассовый символ 86 – тут учитываются кредитными организациями все выдачи наличных денег со счетов ломбардов, учтенные по символам расхода независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач.

Кассовый символ 88 – это выдачи наличных денег со счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на покупку лома и отходов цветных и (или) черных металлов, учтенные по символам 53 и 58.

Кассовый символ 90 – выдачи наличных денег со счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на покупку лома и отходов драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, учтенные по символам 53 и 58.

Кассовый символ 97 служит для учета всех поступлений наличных денег на счета некоммерческих организаций, учтенных по символам прихода (02-32) независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления.

Кассовый символ 98 служит для учета всех выдач наличных денег со счетов некоммерческих организаций, учтенные по символам расхода (40-60) независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач.

Кассовый символ 99 – это все поступления наличных денег от банковских платежных агентов и банковских платежных субагентов, учтенные по символам прихода независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления.

Кассовый символ 100 – это все поступления наличных денег от платежных агентов (операторов по приему платежей, платежных субагентов), учтенные по символам прихода независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления.

Кассовый символ 102 – это все поступления наличных денег юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в кассу кредитной организации, сданных ими непосредственно или с привлечением организаций, оказывающих услуги по перевозке ценных грузов (учтенные по символам прихода 02, 11, 15, 17, 19, 22 и 32).

Кассовый символ 103. Тут учтены банком все поступления наличных денег на счетов юрлиц и ИП (учтенные по символам прихода 02, 11, 15, 17, 19, 22, 32) в случае, когда их инкассация и доставка осуществляются инкассаторскими работниками Объединения «РОСИНКАС».

Кассовый символ 104. По данному символу кассовой отчетности учтены кредитной организаций все поступления наличных денег на счета юрлиц и ИП (учтенные по символам прихода 02, 11, 15, 17, 19, 22 и 32) в случае, когда их инкассация и доставка осуществляются собственной службой инкассации кредитной организации, инкассаторскими работниками других кредитных организаций.

Кассовый символ 106 – поступления наличных денег из головного офиса, филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации, из другой кредитной организации, из филиала Объединения «РОСИНКАС» (учтенные по символам прихода 37.2, 39) в случае их перевозки инкассаторскими работниками Объединения «РОСИНКАС» или работниками организаций, оказывающих услуги по перевозке ценных грузов, а также поступления наличных денег из подразделения Банка России и выдачи наличных денег для доставки в подразделение Банка России (учтенные по символам 37.1, 72.1) в случае их перевозки инкассаторскими работниками Объединения «РОСИНКАС» или работниками организаций, оказывающих услуги по перевозке ценных грузов.

Суммы наличных денег, изъятые из банкоматов и выданные для загрузки банкоматов (учтенные по символам 33, 75), в случае их перевозки инкассаторскими работниками Объединения «РОСИНКАС» или работниками организаций, оказывающих услуги по перевозке ценных грузов;

Кассовый символ 107. Здесь учитываются поступления наличных денег из головного офиса, филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации, из другой кредитной организации, из филиала Объединения «РОСИНКАС» (учтенные по символам прихода 37.2 и 39) в случае их перевозки собственной службой инкассации кредитной организации, инкассаторскими работниками других кредитных организаций, а также поступления наличных рублей из подразделения Банка России и выдачи для доставки в подразделение Банка России (учтенные по символам 37.1 и 72.1) в случае их перевозки собственной службой инкассации кредитной организации, инкассаторскими работниками других кредитных организаций.

Суммы наличных денег, изъятые из банкоматов и выданные на загрузку банкоматов (учтенные по символам 33 и 75), также учитываются по символу 107 в случае осуществления указанных операций кассовыми или инкассаторскими работниками кредитной организации либо инкассаторскими работниками других кредитных организаций.

 

Если вопрос, какой кассовый символ следует использовать в конкретной операции остался неразрешенным, обратитесь к разъяснениям Центрального банка (они даны к прежним Указаниям по отчетности, ныне утратившим силу, но содержат много полезной информации, которую можно применять и сегодня в той части, в которой кассовые символы не претерпели существенных изменений):

• Письмо Отделения 1 МГТУ ЦБ РФ от 22.12.2009 № 51-10-49/34827
• Письмо Отделения 1 МГТУ ЦБ РФ от 15.08.2011 № 51-11-13/24649
• Письмо МГТУ ЦБ РФ от 06.02.2012 № 13-4-7/9064
• или направьте в Банк России адресный запрос 

 

Ссылки по теме:

• Дистанционный учебный курс «Мастер банковского дела»
• Дистанционный учебный курс «Основы бухучета в банке»
• Дистанционный учебный курс: «Банковский аналитик»

 

Автор: Романец Елена

При цитировании, перепечатке и использовании материалов
с сайта Высшей банковской школы ПрофБанкинг
соблюдение Условий и гиперссылка на сайт ProfBanking.com обязательна.